Налого­обложение в ОАЭ для физических и юридических лиц

Арабские Эмираты известны гибкостью в области налогообложения. Многие виды деятельности не облагают сборами или пошлинами вовсе. Различий в том, какие налоги платят в Арабских Эмиратах граждане, а какие резиденты немного.

Налоги в ОАЭ для юридических лиц

Лояльная система налогообложения способствует привлечению в страну иностранцев, которые заинтересованы в инвестициях и предпринимательстве. До 1 июня 2023 года компании освобождаются от уплаты налога на прибыль. Далее планируется ввести ставку в 9%.

Также в ОАЭ было открыто 45 свободных экономических зон, каждая из которых специализируется на определенных видах бизнеса и предлагает определенные условия для его развития. Большая часть из этих зон располагается в Дубае. Регистрация в такой зоне дает компании ряд преимуществ:

• Освобождение от корпоративного налога на 15-50 лет (в зависимости от вида бизнеса и зоны).
• Освобождение от уплаты НДС.
• Освобождение от уплаты таможенных пошлин, но есть отдельные налоги на импорт и экспорт.
• Освобождение от налога на прибыль, которая получена в результате международной деятельности.
• Возможность регистрации компании самостоятельно. На всей остальной территории ОАЭ для начала предпринимательской деятельности нужно участие местной компании или частного партнера, который будет держателем не менее 51% акций будущего предприятия.

Виды налогов для юридических лиц

Некоторые налоги в ОАЭ платить все-таки придется даже предпринимателям.

НДС (налог на добавленную стоимость)

Ставка составляет 5%. НДС начисляется  в том случае, если прибыль предприятия превышает  375 тысяч дирхам или 100 тысяч долларов США в год. Налог должен быть оплачен в течение 28 дней после завершения отчетного период за квартал. Предварительно необходимо зарегистрировать компанию в качестве налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (FTA).

Если компания зарабатывает в год чистой прибыли от 187 500 до 375 000 дирхам, регистрация добровольная на усмотрение руководителей.

Ставка 0% применяется для предприятий, которые занимаются определенными видами деятельности. Например:

• международные перевозки пассажиров и товаров, а также транзитные по территории ОАЭ;
• техническое обслуживание наземного, авиа- и водного транспорта, используемого для таких перевозок;
• экспорт товаров за пределы государств Персидского залива;
• инвестиции в некоторые металлы;
• предоставление некоторых услуг в области дошкольного, среднего и высшего образования;
• предоставление некоторых базовых медицинских услуг;
• продажа недвижимости, если не прошло 3 лет с момента строительства.

Налог на прибыль

Корпоративный налог на прибыль уплачивают только предприятия, занимающиеся добычей нефти и газа – 55%, и иностранные банки – 20%. Деятельность прочих компаний не требует уплаты этого сбора..

Это положение планируют изменить с 1 июня 2023 года. Тогда налог будет составлять 9%. Но только для предприятий, прибыль которых больше 375 тысяч дирхам или 100 тысяч долларов США в год.

Акцизный налог

Акцизный сбор введен в 2017 году. Его обязаны уплачивать ежеквартально все компании, которые принимают участие в производстве, транспортировке или хранении подакцизных товаров. В зависимости от вида товара рассчитывается и ставка:

• газированные напитки, а также концентраты, порошки, которые применяются для их изготовления – 50%;
• негазированные энергетические напитки и концентраты для их производства – 100%;
• продукты с добавленным сахаром или подсластителями – 50%;
• сигареты и изделия из табака – 100%;
• электронные устройства для курения, жидкости, кассеты и картриджи к ним – 100%.

Регистрация юридического лица в качестве налогового резидента

Сертификат налогового резидента необходим компании, чтобы избежать двойное налогообложение. За его оформление взимается пошлина в размере 1750 дирхамов. Также необходимо подготовить пакет документов:

• Заполненное заявление (есть возможность заполнить онлайн).
• Ксерокопия торговой лицензии.
• Договор об учреждении предприятия, заверенный нотариально.
• Ксерокопии удостоверяющих документов всех учредителей, акционеров, руководителей и местных спонсоров (паспорта, ID, резидентские визы).
• Копия финансовой отчетности за прошедший год, которую подготовила аудиторская фирма, аккредитованная в ОАЭ.
• Выписка о движении средств за последние 6 месяцев  на корпоративном счету, открытом в банке страны.
• Рекомендательное письмо из банка.
• Копия договора, подтверждающего покупку или аренду коммерческого помещения.

Необходимо указать государство, в котором учредитель собирается предъявлять сертификат. Документы направляют в местное отделение Департамента экономического развития (DED).

Если компания является оффшорной и ведет деятельность исключительно за пределами ОАЭ, то в выдаче сертификата владельцам откажут.

Налоги в ОАЭ для физических лиц

Иностранец становится налогоплательщиком автоматически при получении резидентской визы. Получать отдельно номер или сертификат не требуется.

Подоходный налог

Налог с доходов платят только граждане ОАЭ и их работодатели в счет будущих пенсионных выплат, для иностранных граждан оплата не предусмотрена. В 2022 году планируется ввести накопительную программу для резидентов, которые имеют достаточный пенсионный стаж на территории страны.

Налог на прибыль

Для физических лиц в Арабских Эмиратах данный вид сборов не предусмотрен, если прибыль была получена в результате:

• процентов по вкладу;
• дивидендов;
• роялти;
• прироста капитала.

В стране нет налогов на роскошь, богатство, наследство, а также на собственность, полученную в результате договора дарения.

Налог на покупку недвижимости

Покупка недвижимости сама по себе налогом не облагается. Однако придется заплатить несколько налогов и сборов. Например, при передачи прав собственности. Размер пошлины в разных эмиратах разный. В Дубае она составляет 4% от стоимости. Оплачивают ее продавец и покупатель поровну, если не оговорено иное. Также с покупателя взимается единовременный регистрационный сбор. Конечная сумма рассчитывается в зависимости от стоимости недвижимости:

• 2000 дирхам, если собственность стоит меньше 500 000 дирхам;
• 4000 дирхам, если цена недвижимость превышает 500 000 дирхам.

После завершения сделки покупатель также должен оплатить небольшую пошлину непосредственно за выдачу свидетельства права собственности. Размер фиксированный – 250 дирхам.

Налог на аренду недвижимости

За аренду жилья взимается муниципальный налог, который оплачивает арендатор. Он приходит ежемесячно в той же квитанции, что и коммунальные платежи. Размер варьируется в зависимости от региона: в Дубае – 5%, в Абу-Даби — 3%, в Шардже — 2%. Муниципальный налог при аренде коммерческой недвижимости выше и составляет 10%.

Налог на содержание недвижимости

За владение собственностью платить не нужно, только за содержание: уборку, обустройство территории. Стоимость устанавливается за 1 м2 обычно в размере 15-60 долларов США. Налог списывается раз в год авансом. Если жилье сдается в аренду, то счет все равно придет собственнику.